Gastos deducibles impuesto sociedades

El marco fiscal de los autónomos que son personas físicas es difícil, pero el de las PYME no es menos complejo.

El Impuesto sobre Sociedades (IS) lo declaran y pagan todas las empresas constituidas como SL o Sociedad Civil con domicilio fiscal en España y también prevé la deducción de los gastos derivados de las actividades económicas.

A continuación le explicaremos con más detalle la deducibilidad de las deducciones del Impuesto sobre Transacciones Financieras para que su empresa pueda ajustar sus resultados y conseguir la menor carga fiscal permitida por los instrumentos legales existentes.

Están disponibles los siguientes artículos.

1. Requisitos para la deducibilidad a efectos del impuesto de sociedades.
2. Gastos deducibles a efectos del impuesto de sociedades.
3. Gastos no deducibles a efectos del impuesto de sociedades

Condiciones para la inclusión en los gastos deducibles con arreglo a la Ley del Impuesto de Sociedades

Como ya sabe, los autónomos pueden deducir sus gastos a efectos del IRPF y las PYME pueden deducir sus gastos a efectos del impuesto de sociedades. Por lo tanto, los gastos realizados en un país y en otro se gravan de forma diferente.

Impuesto sucesiones Madrid porcentaje

Sin embargo, si hay algo en común entre el autónomo y la empresa en cuanto a la deducción de gastos, es la necesidad de solicitar la deducción de gastos y los criterios de deducción son exactamente los mismos.

• El gasto debe estar relacionado con una actividad económica o, como dice el Ministerio de Hacienda, debe estar "vinculado" a una actividad económica".
• Estas solicitudes deben justificarse con las facturas correspondientes. Los recibos o simples facturas pueden ser válidos si contienen todos los datos contables.
• Las PYME deben registrarlos en su contabilidad y en sus cuentas de pérdidas y ganancias, de conformidad con el apartado 3 del artículo 11 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS).
• Los gastos deducibles se contabilizan en el período impositivo en que se producen, salvo la deducción de gastos por facturas vencidas descrita en este artículo.

¿Qué gastos son deducibles a efectos del impuesto de sociedades?

Los gastos deducibles son todos los que cumplen los requisitos anteriores. Sin embargo, además, la Ley CIT prevé las siguientes deducciones para fomentar la realización de determinadas actividades.

• Deducciones por incentivos a la inversión.
• Deducciones por actividades de investigación, desarrollo e innovación (I+D+i). (Artículo 35 de la LIS)
• Deducción de los gastos de formación profesional.
• Deducciones para la conservación y mejora del medio ambiente.
• Deducciones por edición de libros, producción cinematográfica e inversión en bienes culturales (LIS Art. 36).
• Deducciones por creación de empleo y empleo de personas con discapacidad (LIS Art. 37 y 38).

Cada uno de estos conceptos prevé un tipo básico de deducción, por lo que es necesario trabajar con un asesor fiscal profesional para poner en práctica estas deducciones.

Tanto si te has estado devanando los sesos para conseguir una deducción fiscal empresarial como si te enfrentas a este proceso por primera vez, esta pequeña guía te ayudará.

A menos que seas un especialista, la parte financiera de una empresa suele ser totalmente contraintuitiva. Así, por ignorancia o por no querer malgastar las muchas horas que tienen que trabajar, pueden perderse complementos y primas que habrían ayudado mucho a cuadrar los números.

Iva devengado e iva deducible

Lea el siguiente artículo para saber más.

• ¿Qué es el impuesto de sociedades?
• ¿Cuáles son los requisitos para deducir gastos?
• ¿Qué son gastos deducibles?
• Lista de gastos deducibles del SI
• Gastos no deducibles a efectos del impuesto de sociedades.

¿Qué es el impuesto de sociedades?

El Impuesto sobre Sociedades es un impuesto que deben pagar todas las personas jurídicas que operen en territorio español, a excepción de las que se rigen por los apartados 1 y 2 del artículo 9 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Es decir, la cantidad que deben pagar las empresas, ya que grava sus ingresos y declara su poder económico.

❗️DATO CLAVE: Se aplica a la Península y a las ciudades autónomas de Canarias, Baleares, Ceuta y Melilla, mientras que al País Vasco y Navarra se aplican normas diferentes.

La forma de calcular este impuesto depende de la normativa nacional y regional, que incluye las siguientes variables.

• Beneficios obtenidos en el período impositivo inmediatamente anterior.
• Base imponible bruta.
• Gastos deducibles.

Bien, en primer lugar, es igualmente interesante o incluso más revelador qué empresas están sujetas al impuesto de sociedades.

Requisitos para la deducibilidad de gastos con arreglo a la Ley del Impuesto de Sociedades

Para aquellos que han cambiado de autónomo a sociedad limitada y pensaban que podían deducir sus gastos de la misma manera, siento decirles que no es así en absoluto. No obstante, tenga en cuenta que los requisitos para deducir gastos a efectos del impuesto de sociedades son idénticos. En otras palabras, si ya sabes.... Y si no, no te preocupes, te lo dejamos aquí.

1. En primer lugar, cabe señalar que todos los gastos destinados a la deducción del IVA soportado deben justificarse mediante las facturas correspondientes. En ellos deben figurar tanto la fecha de la operación como los datos fiscales de la empresa en cuestión. De lo contrario, estos gastos no pueden deducirse del impuesto de sociedades.
2. Sin embargo, la existencia de una factura no significa automáticamente que el gasto sea deducible. Sólo si están directamente relacionados con las actividades económicas de la empresa.
3. Si existe una factura y los gastos corresponden a las actividades económicas de la empresa, deben estar plenamente reconocidos en la contabilidad de la empresa para ser deducibles; deben incluirse en los beneficios o pérdidas de la empresa a efectos de los cálculos del IS; deben incluirse en los beneficios o pérdidas de la empresa a efectos de los cálculos del IS.
4. Por último, estos gastos deducibles deben realizarse en el período impositivo en que se incurren.

Teniendo en cuenta estos requisitos y lo que te hemos contado en el apartado anterior, ya sabes qué gastos son fiscalmente deducibles en tu negocio, ¿verdad? Ahora sólo hay que aclarar qué no es deducible en ningún caso.

Si quieres conocer otros artículos parecidos a Gastos deducibles impuesto sociedades puedes visitar la categoría Impuesto.