Gastos deducibles sociedad limitada

El marco fiscal de los autónomos es difícil, pero el de las PYME no es menos complejo.

El Impuesto sobre Sociedades (IS), que declaran y pagan todas las empresas constituidas como SL o Sociedad Civil con domicilio fiscal en España, también prevé la deducción de los gastos derivados de las actividades económicas.

A continuación examinaremos más detenidamente la deducibilidad del impuesto de sociedades. De este modo, su empresa puede ajustar sus resultados y lograr la menor carga fiscal posible con arreglo a los instrumentos jurídicos vigentes.

Están disponibles los siguientes artículos.

1. Requisitos para la deducibilidad a efectos del impuesto de sociedades.
2. Gastos deducibles a efectos del impuesto de sociedades.
3. Gastos no deducibles a efectos del impuesto de sociedades

Condiciones para la inclusión en los gastos deducibles con arreglo a la Ley del Impuesto de Sociedades

Como ya sabe, los gastos en que incurren los autónomos son deducibles a efectos del IRPF y los de las PYME son deducibles a efectos del impuesto de sociedades. Por lo tanto, los gastos realizados en un país y en otro se gravan de forma diferente.

Margen de beneficio neto

Sin embargo, si hay algo en común entre el autónomo y el societario respecto a la deducción de gastos, es la necesidad de solicitar la deducción de gastos y los criterios de deducción son exactamente los mismos.

• El gasto debe estar relacionado con una actividad económica o, como dice el Ministerio de Hacienda, "vinculado" a una actividad económica.
• Estas solicitudes deben justificarse con las facturas correspondientes. Los recibos o simples facturas pueden ser válidos si contienen todos los datos contables.
• Las PYME deben registrarlas en su contabilidad y en sus cuentas de pérdidas y ganancias de conformidad con el apartado 3 del artículo 11 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS).
• Los gastos deducibles se contabilizan en el período impositivo en que se producen, salvo la deducción de gastos por facturas vencidas descrita en este artículo.

¿Qué gastos son deducibles a efectos del impuesto de sociedades?

Los gastos deducibles son todos los que cumplen los requisitos anteriores. Sin embargo, además, la Ley CIT prevé las siguientes deducciones para fomentar la realización de determinadas actividades.

• Deducciones por incentivos a la inversión.
• Deducciones por actividades de investigación, desarrollo e innovación (I+D+i). (Artículo 35 de la LIS)
• Deducción de los gastos de formación profesional.
• Deducciones para la conservación y mejora del medio ambiente.
• Deducciones por edición de libros, producción cinematográfica e inversión en bienes culturales (LIS Art. 36).
• Deducciones por creación de empleo y empleo de personas con discapacidad (LIS Art. 37 y 38).

Cada uno de estos conceptos prevé un tipo básico de deducción, por lo que es necesario trabajar con un asesor fiscal profesional para poner en práctica estas deducciones.

El impuesto de sociedades es especialmente complejo e implica gastos deducibles para reducir el tipo impositivo.

¿Qué es el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades grava directamente la renta de las personas jurídicas, es decir, de las sociedades y otras entidades jurídicas que tienen su domicilio fiscal en España. Esto difiere significativamente del impuesto sobre la renta, que grava los ingresos de las personas físicas.

Costos variables de una empresa

Si su modelo de negocio es una Sociedad Limitada, Sociedad Limitada Unipersonal o Sociedad Civil, debe pagar este impuesto.

El impuesto de sociedades se calcula hallando la diferencia entre ingresos y gastos y corrigiéndola y ajustándola si es necesario.

De este importe total se deducen los complementos y deducciones aplicables al periodo en cuestión.

¿Qué gastos son deducibles a efectos del impuesto de sociedades?

Al igual que ocurre con las declaraciones del IVA y del IRPF de los autónomos, existen una serie de gastos deducibles en el impuesto de sociedades que reducen la base imponible. Para gestionar una empresa hay que incurrir en una serie de gastos que afectan al beneficio contable, como la compra de materias primas, el alquiler de locales y el pago de servicios.

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