Hacienda pública iva soportado

Crear una empresa está lleno de nuevos conceptos que los autónomos y empresarios deben conocer para mantener su negocio en marcha. Uno de los más comunes es el impuesto soportado. Este concepto suscita muchas dudas al principio, pero en realidad es muy sencillo de entender y calcular.

En este artículo, aprenderá todo lo que necesita saber sobre la composición del IVA soportado, su relación con el modelo 303 del IVA, cómo calcular el IVA soportado, si es deducible, en qué se diferencia del IVA repercutido y la importancia de una cuenta contable. Siga leyendo para conocer las respuestas a estas preguntas.

Más información en este artículo.

• ¿Qué es el IVA soportado?
• ¿Qué relación existe entre el IVA soportado y el formulario 303?
• ¿Cómo se calcula el IVA soportado?
• Ejemplos de importes de IVA soportado
• ¿Cuándo se deduce el IVA soportado?
• Diferencia entre IVA soportado e IVA repercutido
• ¿Qué ocurre si el impuesto sobre los insumos es mayor que el impuesto sobre los productos?
• ¿Cuál es el tratamiento contable del IVA soportado?

¿Qué es el IVA soportado?

Cuando alguien compra un producto o servicio, lo más probable es que pague el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), un impuesto indirecto que grava la mayoría de los bienes y servicios de consumo. En otras palabras, es un impuesto sobre los bienes y servicios que compramos por nuestro trabajo.

Por ejemplo, si un carpintero compra un juego de herramientas por 100 euros, también tiene que pagar el 21% (21 euros) del IVA correspondiente. Estos 21 euros son el importe del impuesto que el carpintero tuvo que pagar y "soportar" para poder realizar el trabajo, es decir, el IVA ex ante sobre el gasto de la actividad del carpintero.

Ley del impuesto sobre sucesiones

Es ventajoso para los autónomos y las empresas poder declarar a Hacienda el IVA de los gastos empresariales y deducirlo posteriormente en su declaración del IVA.

Relación entre el IVA soportado y el formulario 303 del IVA

El modelo 303, también conocido como "liquidar el IVA", es un formulario que los autónomos y las empresas deben cumplimentar cuando declaran sus operaciones de IVA a Hacienda. Este formulario se rellena trimestralmente para informar de las operaciones de la empresa sujetas al IVA y determinar el importe del IVA que debe pagarse a la Agencia Tributaria (y, en algunos casos, para solicitar devoluciones).

Al presentar el formulario 303, los comerciantes deben declarar el importe del IVA pagado sobre los gastos de la empresa (impuesto soportado) y el importe del IVA recaudado sobre los ingresos de cada venta (impuesto repercutido).

Para más información: Si quiere saber más sobre cómo rellenar el modelo 303 de IVA paso a paso, le recomendamos que lea nuestro artículo especial.

Si realizas tu actividad como autónomo o empresario, tienes que pagar y remitir el IVA, pero en esta ocasión te aclaramos el siguiente problema: no todo el IVA soportado se deduce y por tanto no se incluye en el modelo 303 de IVA empresarial.

Que es el iva devengado y el deducible

En esta sección explicamos si este IVA soportado es deducible y qué condiciones debe cumplir el gasto. También le mostramos cómo normalizar sus cuentas y transferir los datos al formulario 303, que debe presentarse trimestralmente.

Por último, daremos algunos ejemplos para ayudarle a entender estos conceptos.

¿Qué es el IVA soportado?

El impuesto soportado es el IVA que grava a empresarios y PYME cuando adquieren bienes y servicios necesarios para desarrollar su actividad.

La adquisición de bienes y servicios está casi siempre sujeta al IVA, salvo en el caso de las adquisiciones intracomunitarias y los bienes y servicios exentos de IVA.

En cualquier actividad, las empresas pagan el IVA por la compra de servicios y bienes necesarios para llevarla a cabo, lo que se denomina IVA soportado.

Es el coste que se añade al precio neto que paga el consumidor al adquirir bienes y servicios, es decir, es el IVA que pagamos en el momento de la compra, y las empresas y autónomos que ofrecen estos productos absorben este IVA a medida que se cobra o se devenga para conocer el tipo aplicable

Un requisito para la deducción del IVA soportado es que una persona ejerza una actividad económica como persona física o jurídica. Se trata de garantizar que las grandes empresas no puedan deducirse las compras que no estén relacionadas con su actividad.

Por lo tanto, sólo hay un importe de IVA para cada transacción, que las partes implicadas tienen en cuenta de forma diferente, es decir.

• Desde el punto de vista del sujeto pasivo, se trata de un impuesto soportado.

• Desde el punto de vista del sujeto pasivo, se trata del IVA repercutido.

El concepto de IVA soportado es asumido por empresarios y autónomos en el ejercicio de su actividad.

Aquí encontrará una calculadora del IVA que le ayudará a calcular el IVA.

¿Qué impuesto soportado puede deducirse?

El IVA soportado se utiliza a veces como sinónimo de IVA deducible, pero esto no es cierto y no todo el IVA soportado es deducible y, por lo tanto, no se incluye en el modelo 303.

Este IVA deducible se refiere al IVA que un comerciante paga en la compra de bienes y servicios, que puede deducir de su impuesto repercutido en el formulario 303 de liquidación.

El artículo 95 de la Ley del IVA establece las condiciones de deducibilidad de los gastos.

Para que los empresarios y profesionales puedan deducirse el IVA soportado en compras y servicios, deben demostrar que ese gasto repercute directamente en el desarrollo de su actividad.

Por lo tanto, para tener derecho a deducir el IVA soportado, éste debe estar directamente relacionado con la actividad económica de la empresa y no debe ser un IVA que beneficie a los empresarios de forma privada.

El apartado 2 del artículo 95 establece límites y especifica qué gastos no son deducibles.

• Activos que se utilizan habitualmente para la actividad en cuestión y para otras actividades de carácter no empresarial alternativamente durante un periodo determinado.

• Además, se restringirán los bienes utilizados para uso privado o comercial.

• Esto se debe a que los bienes y servicios no registrados en la contabilidad no son gastos empresariales si no se registran en el balance.

• Bienes y servicios adquiridos por el empresario que no forman parte de la propiedad privada.

• Bienes destinados a satisfacer las necesidades personales o privadas del empresario, de su familia o de las personas a su cargo. Las excepciones son el alojamiento gratuito y los servicios económicos y socioculturales para el personal de seguridad de la empresa.

• Los artículos que no cumplan estos requisitos no pueden ser deducibles.

Exenciones de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Como norma general, los servicios de viajes, hoteles, restaurantes y otros gastos que no son deducibles en el IRPF y en la Ley del Impuesto sobre Sociedades deben demostrar que se han utilizado para obtener una operación empresarial en cada caso, y existen límites en el importe que puede deducirse.

• Para alimentos, productos del tabaco, bebidas, espectáculos y servicios.

• En joyería, piedras preciosas, perlas, artículos de oro y platino.

• Gastos de representación relativos a bienes o servicios para el entretenimiento de clientes, empleados o terceros.

Los gastos deducibles que pueden deducirse del IVA son los siguientes.

• Equipos de trabajo (por ejemplo, ordenadores, papelería, material de oficina, etc.).

• Dietas durante la jornada laboral.

• Gasolina y gastos de viaje y costes relacionados con sus actividades profesionales.

• Teléfono, internet y demás gastos de comunicación.

• Empresas de asesoría fiscal y contabilidad.

• Software u otras herramientas necesarias para el desarrollo de la actividad.

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