Punto de equilibrio financiero

Todos los directivos y propietarios de empresas deben disponer de información financiera fiable a partir de la cual calcular el umbral de rentabilidad para tomar decisiones que conduzcan al crecimiento de su empresa.

Por este motivo, nos gustaría hablar de una herramienta muy importante: el umbral de rentabilidad. Con la ayuda de este cálculo puede ver mejor la rentabilidad de su negocio.

A continuación, examinaremos más detenidamente qué es el umbral de rentabilidad y cómo se calcula.

¿Cuál es el umbral de rentabilidad?

El umbral de rentabilidad es el número mínimo de productos que una empresa debe vender para cubrir sus costes y no obtener beneficios, definido como.

En este caso, sólo se utilizan los costes que se pueden pagar, es decir, los costes de prepago. De este modo se asegura de que su empresa pueda cubrir los principales costes de producción.

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Cálculo del umbral de rentabilidad

Antes de saber cómo calcular el umbral de rentabilidad, hay que obtener una serie de datos que pueden ser de gran ayuda, como los costes fijos, los costes variables por unidad de producto y los precios de venta por unidad. Además, sólo debe utilizar costes erosionables.

Para calcular el umbral de rentabilidad, se formula de la siguiente manera.

Véase también: Cómo calcular el precio de los productos y servicios de su empresa.

El umbral de rentabilidad es, por tanto, el mínimo necesario para evitar pérdidas y no es más que el punto en el que los beneficios se reducen a cero. A partir de ese momento, la empresa obtendrá beneficios. Este concepto es importante para saber cuál es el mínimo para sobrevivir en el mercado. Sin embargo, también existe un método sencillo de cálculo, que se explica a continuación.

Este artículo trata de mostrar el punto de equilibrio de una forma fácil de entender, por lo que no nos extenderemos en los pasos que conducen a la fórmula final. Obsérvese que la facturación total se calcula multiplicando el volumen de facturación por el coste unitario. El coste total es la suma de los costes fijos y variables, que se multiplican por el coste unitario por unidad producida. Pero primero veamos los componentes de la fórmula.

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En primer lugar, hay que calcular la cantidad de equilibrio (Qe). Los costes fijos (Cf), por su parte, son los costes que tiene una empresa independientemente de si produce o vende. Algunos ejemplos son el alquiler, la depreciación y las primas de seguros. Además, están los costes unitarios de distribución (Pvu) y los costes unitarios variables (Cvu), que dependen de la producción del producto. Estos últimos se refieren a las materias primas y la mano de obra directa.

Como muestra la figura, el método de cálculo es muy sencillo siempre que se trate de partidas individuales. El numerador es el Cf de la empresa y el denominador es el margen de contribución como diferencia entre Pvu y Cvu. Por tanto, la cantidad necesaria es la que puede cubrir los daños causados por la empresa.

Como ocurre con cualquier teoría económica, es necesario partir de una serie de supuestos. Sin ellos, este sencillo cálculo sería muy complicado. Sin embargo, la mayoría de los programas informáticos de estadística y gestión empresarial ya disponen de módulos para calcular medias y dar un valor aproximado a cada producto en función de las ventas previstas. Veamos cuáles son los requisitos.

• En primer lugar, se supone que la empresa opera en un mercado de competencia perfecta y, por tanto, puede vender todo su volumen a un precio determinado. Esto hace que el concepto de rentabilidad sea comprensible y se puedan hacer cálculos sencillos. Esto es más que suficiente a efectos académicos.
• En cambio, los costes variables se consideran constantes en cualquier nivel de producción. En la realidad no suele ser así, pero para ello contamos con la ayuda de la informática.

Por ejemplo, imaginemos una empresa cuyos productos se venden en Pvu de 20 unidades monetarias (u.m.), con un Cvu de 10 u.m. y otro Cf de 350 u.m.. Los gráficos se crean con hojas de cálculo. Por ejemplo, si se utilizan hasta 50 unidades y se calculan el Pvu y el CVU respectivamente, y se incluye Cf 350 u.m. en todos los niveles. El umbral de rentabilidad (indicado por la flecha) calculado con la fórmula anterior es de 35 unidades.

Por encima de esta cantidad, la empresa obtendrá beneficios. Si cae por debajo de esta cantidad, la empresa estará en números rojos. Por debajo de este punto del diagrama, hay dos situaciones en las que CF está cubierto pero Cvu no, que es después del punto en el que ambos son iguales. La otra es una situación en la que ambos no están cubiertos. La ganancia se produce después del punto de equilibrio.

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