Que es el iva devengado y el deducible

Hoy hablaremos de la diferencia entre el IVA a pagar y el IVA deducible.

Definamos primero el IVA devengado. El IVA devengado es el IVA cobrado a los clientes en las facturas emitidas por los autónomos por productos y servicios.

Por supuesto, este IVA repercutido no es su propio dinero, sino que se paga directamente a la Agencia Tributaria cuando usted paga sus impuestos.

Entonces, ¿tengo que declarar el IVA a pagar?

El IVA a pagar debe declararse a Hacienda mediante el formulario 303.

El tipo de este IVA devengado depende de los bienes o servicios suministrados. En España, los tipos de IVA son el 4%, el 10% y el 21%.

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El IVA devengado debe consignarse en la cuenta 477 según el plan general de contabilidad.

¿Y cuál es el IVA deducible?

La Agencia Tributaria le permite deducir el IVA pagado en el ejercicio de su actividad. Por supuesto, sólo puede deducir el IVA de los bienes o servicios que estén relacionados con el ejercicio de su actividad y cumplan las siguientes condiciones.

• El IVA debe recaudarse en España y no puede deducirse del IVA de otros países.
• Sólo las empresas y los autónomos pueden deducirse el IVA. También deben solicitar siempre una factura e incluirla en sus cuentas.
• La Ley del IVA no permite deducir el IVA de productos como el tabaco, los alimentos y los gastos de representación.

El IVA devengado es el impuesto que un autónomo o una empresa recibe a cuenta. Por supuesto, este impuesto debe declararse a Hacienda en el formulario 303 al final de cada trimestre.

En otras palabras, el Ministerio de Hacienda subcontrata la recaudación de este impuesto a profesionales que pueden pagarlo a su vencimiento. Para comprender mejor los distintos casos de IVA, repasaremos primero algunos conceptos básicos.

¿Qué es el IVA?

Los Estados necesitan recaudar impuestos para prestar servicios públicos, y uno de estos instrumentos son los impuestos indirectos, como el IVA. Este impuesto se calcula multiplicando la base imponible que figura en la factura por el tipo de IVA correspondiente.

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El tipo general del IVA en 2021 es del 21%. Esto significa que si, por ejemplo, se emite una factura por 200 EUR y la actividad está sujeta al IVA general, el cliente tendrá que pagar 42 EUR de IVA. Por otro lado, existe un tipo reducido del 10 % (por ejemplo, cines) y un tipo muy bajo del 4 % (por ejemplo, medicamentos y alimentos no transformados).

IVA devengado o IVA repercutido: El IVA devengado también se denomina IVA repercutido. No hay diferencia entre los dos términos, pero normalmente se utiliza el primero para referirse al IVA que se cobra a los clientes.

Diferencia entre el IVA a pagar y el IVA deducible

Ya hemos explicado que el IVA impagado es el impuesto que el cliente debía pagar por la factura emitida por su empresa. Por supuesto, este IVA repercutido no es su dinero y debe pagarlo directamente a Hacienda a su vencimiento.

De hecho, los autónomos y las empresas deben presentar trimestralmente el modelo 303 y declarar el importe total del IVA percibido. Sin embargo, hay que recordar que los autónomos no sólo cobran el IVA, sino que también tienen que pagar otras facturas por el ejercicio de su actividad profesional. Este IVA que se ha tenido que pagar por el ejercicio de la actividad se denomina IVA deducible.

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