Que es una auditoría en una empresa

En realidad, sin embargo, ocurre todo lo contrario, ya que esta revisión y evaluación permite a los propietarios y participantes en los procesos identificar las actividades que no se están realizando de acuerdo con las políticas y expectativas, mejorando así el rendimiento de los procesos, aumentando la productividad y la eficacia, y manteniendo la alineación con la estrategia, las metas y los objetivos corporativos y corrigiéndolos. Esto se debe a que son capaces de hacerlo.

La auditoría es el proceso de verificar que una actividad se lleva a cabo según lo previsto y de acuerdo con las directrices prescritas; según la ISO (Organización Internacional de Normalización), las pruebas de auditoría se obtienen para determinar en qué medida se cumplen los criterios de auditoría (un conjunto de políticas, procedimientos o requisitos que deben revisarse) y se realiza una evaluación objetiva. Se considera un proceso independiente, documentado y sistemático para llevar a cabo

Las auditorías deben caracterizarse siempre por ser.

• Objetivo: Esto significa actuar a partir de hechos reales, sostenibles y basados en pruebas, y utilizar una mentalidad independiente e imparcial para desarrollarlos.
• Sistemático: Que se desarrolla en una serie de pasos y fases que deben llevarse a cabo en una secuencia lógica para alcanzar el objetivo final.
• Esto se debe a que es un proceso llevado a cabo por un único auditor, una única persona, que debe ser profesional, transparente y capaz de informar sobre los resultados de la auditoría sin juicios de valor ni independencia.

¿Cuál es el objetivo de la auditoría?

El objetivo de una auditoría es el diagnóstico, es decir, determinar qué actividades se están realizando según lo previsto y cuáles pueden mejorarse. Las auditorías de gestión son el equivalente a los exámenes médicos de las personas, y a través de sus pruebas o "tests" pueden revelar deficiencias, promover mejoras y recabar información objetiva sobre el estado de la organización que sirva de base para la toma de decisiones.

En este artículo queremos ayudar a nuestros lectores a saber un poco más sobre qué es una auditoría.

• ¿Cómo se realiza una auditoría?

Cuando oímos la palabra auditoría, probablemente lo primero que sentimos es miedo y ansiedad. Por ello, este artículo pretende explicarle cuáles son los aspectos más importantes de una auditoría.

Requisitos para ser auditor de cuentas

Una auditoría consiste en el examen y verificación de los estados financieros por una persona externa llamada auditor, que es un experto en contabilidad. El auditor informa sobre si los estados financieros se han elaborado de conformidad con las normas y si la información que contienen es fiable.

Así pues, el auditor tiene dos tareas. La primera es expresar una opinión sobre la fiabilidad de los estados financieros y la segunda es expresar esa opinión claramente en forma de informe con efectos para terceros.

El auditor debe estar inscrito en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC) del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC).

• ¿Cuál es el objetivo de la auditoría?

Podría pensarse que el principal objetivo de una auditoría de una empresa es detectar fraudes en la misma, pero no es así. Una auditoría no es un análisis financiero.

El objetivo de la auditoría de una empresa es verificar que los estados financieros ofrecen una imagen fiel de la empresa de conformidad con la legislación aplicable. El informe de auditoría es un dictamen técnico.

Auditoría de cuentas definición

• ¿Cuáles son las limitaciones de una auditoría realizada por una empresa auditora?

Una empresa puede ser auditada de dos maneras.

1. Compromisos estatutarios.

1. Por tamaño

Las empresas están obligadas a auditar sus cuentas si superan los límites establecidos en el artículo 257 del Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio (por el que se modifica la Ley de Sociedades de Capital).

Una empresa cumple dos o más de los siguientes requisitos durante dos ejercicios consecutivos al final de cada uno de ellos.

1. Activos totales superiores a 2.850.000 EUR.
2. Si el importe neto de la cifra de negocios supera los 5 700 000 EUR.
3. Si el número medio de empleados durante el ejercicio supera los 50.

2. Por área de actividad (por ejemplo, administración de pensiones, intermediación financiera).

3. de "interés público", como entidades de crédito, compañías de seguros, emisores de valores admitidos a negociación en mercados secundarios públicos o en mercados alternativos de valores, empresas de servicios de inversión (5000 clientes o más), instituciones de inversión colectiva (5000 partícipes o accionistas), sociedades gestoras que las administren, grupos cuya sociedad matriz sea una de las entidades anteriores ...", porque se consideran ...

1. voluntarias o de conformidad con sus leyes y reglamentos....

• Tipo de informe de ensayo.

Dictamen favorable o dictamen sin reservas.

Se trata de informes que demuestran que los estados financieros se ajustan al marco contable aplicable a los estados financieros en cuestión. Por lo tanto, son satisfactorios.

1. Opinión modificada.

En este caso, el resultado no es satisfactorio. Los estados financieros no están falseados, no hay pruebas suficientes o hay una serie de incertidumbres.

También están disponibles en diferentes versiones.

• Modificado desfavorablemente.
• Titular cualificado
• Rechazo o abstención de opiniones.

• Si se trata de una entidad auditada, ¿cuándo debe presentarse el informe de auditoría?

El informe de auditoría se presenta junto con las cuentas anuales y vence el 31 de julio de cada año.

• ¿Puedo negarme a que auditen mi empresa?

Si una empresa está obligada por ley a someterse a una auditoría, no puede negarse a hacerlo. El incumplimiento derivado de la ausencia de informe de auditoría constituye un incumplimiento de la obligación de presentar las cuentas anuales en el Registro Mercantil. Si el registrador descubre que falta un documento importante, por ejemplo un informe de auditoría, en la inscripción de una cuenta en el registro, dispone de dos a cinco meses para rectificar el error. Sólo después de que se hayan depositado las cuentas anuales con el informe de auditoría, el registro mercantil aprueba una actividad comercial legal.

• ¿El contable puede ser censor jurado de cuentas?

¿Puede el auditor de una empresa auditar a la empresa?

Según el artículo 14 de la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, el auditor y la sociedad de auditoría deben ser independientes de la entidad auditada en el ejercicio de sus funciones y actuar cuando su independencia se vea comprometida en relación con la auditoría y verificación de estados financieros, informes financieros y otros documentos contables Deben asegurarse de que no lo hacen cuando su independencia se vea comprometida en relación con la auditoría y verificación de estados financieros, informes financieros y otros documentos contables.

El artículo 16 de la Ley enumera una serie de puntos que no se cumplen.

es miembro del órgano de gobierno de la entidad auditada, directivo o consejero general o tiene un empleo en la entidad auditada. Esta condición también se aplica a las personas responsables del sector económico y financiero y a las personas que ejercen funciones de supervisión o control interno en la entidad auditada, independientemente de su relación con la misma.

1. una participación directa significativa en la entidad fiscalizada derivada de un contrato, de la propiedad de activos o de la titularidad de derechos. En ambos casos, se considerará que existe tal interés cuando la propiedad de instrumentos financieros de la entidad auditada o de una entidad vinculada a la entidad auditada sea importante para una de las partes en este último caso. A efectos del presente apartado, quedan excluidas las participaciones poseídas indirectamente a través de un organismo de inversión colectiva diversificada.
2. Operaciones de cualquier tipo relativas a un instrumento financiero emitido, garantizado o respaldado de otro modo por la entidad fiscalizada. Se excluyen de esta sección los instrumentos financieros poseídos indirectamente a través de organismos de inversión colectiva diversificada.
3. Buscar o aceptar regalos o favores de la entidad auditada. El valor de dichos regalos o favores no será material o insignificante, a menos que el valor de los mismos sea material o insignificante.
4. Prestar servicios contables a una entidad auditada o preparar registros contables o estados financieros.
5. Prestar servicios de valoración a la entidad auditada a menos que, individualmente o en conjunto, no tengan un impacto directo o material en los estados financieros auditados. El impacto estimado en los estados financieros auditados se detalla en los documentos de trabajo de auditoría.

6. Prestar servicios de auditoría interna a una entidad auditada a menos que la dirección de la entidad auditada sea responsable del sistema general de control interno, de determinar el alcance, el riesgo y la frecuencia de los procedimientos de auditoría interna, y de revisar y aplicar las conclusiones y recomendaciones presentadas por la auditoría interna.

7. La prestación simultánea de servicios jurídicos en nombre de la entidad auditada.

Siempre que dichos servicios sean prestados por entidades jurídicas independientes con consejos de administración separados y no se refieran a la resolución de controversias relativas a asuntos que puedan tener un efecto material, medido en términos de importancia relativa, sobre los estados financieros del periodo o ejercicio auditado.

8. Prestación de servicios a la entidad auditada en el diseño y la aplicación de procedimientos de control interno o de gestión de riesgos relacionados con la preparación o la gestión de la información financiera o en el diseño o la aplicación de un sistema informatizado de información financiera utilizado para generar datos para los estados financieros de la entidad auditada. Sin embargo, esto no se aplica si estos servicios se prestan de conformidad con las especificaciones de la entidad auditada que es responsable del sistema de control interno en su conjunto o también del diseño, la aplicación, la evaluación y el funcionamiento del sistema.

Desde el equipo de Asesoría Llerena esperamos que esta información le sea de utilidad.

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